有关本年度公司所得税汇算清缴如何做账务处理这一好多人还不清楚，今日茜茜来给大家讲解以上难题，如今让我们一起来看看吧！
1、假如是年度申报，公司所得税汇算清缴的资产负债表和现流表的本月数，就是指12月数，也就是说你申报当月数字，假如是季度申报，今天数有填本期一季度月份合计数。
2、假如分公司是独立法人，那就需要汇算清缴税务申报，假如是非独立核算的子公司，一般不必须！公司所得税定额征收鉴定材料实际频道：去年收入总额：填报经营者关键生产经营活动和其它生产经营活动所取得的收入总额。
3、行内依据“营业成本”和“营业外收入”学科的金额测算填报。
4、 2、去年成本额：填报经营者关键生产经营活动和其它生产经营活动产生成本总金额加成本费用总计。
5、行内依据“主营业务收入”和“其他业务成本”学科期内费用科目总计金额测算填报。
6、 税费：填报经营者生产经营所发生的增值税、消费税税率、大城市维护建设税、资源税、土地增值和教育附加费等相关费用。
7、行内依据“运营应交税费”学科的金额测算填报。
8、 3、去年注册资金：按“资本公积”借贷方累计额，或企业营业执照上注明的额度填报。
9、 4、去年原料消耗量（额）:依据“原料”借贷方累计额剖析填报。
10、 5、去年然料、驱动力消耗量（额）：依据“原料”或“能源及驱动力”借贷方累计额剖析填报。
11、（主要指水、电、气、然料）。
12、 6、去年收入额：填报按企业会计制度核算资产总额扣减之前年度待弥补亏损及其免税收入、不征税收入后的余额。
13、 去年所得税额：依照“应交税金--应缴公司所得税”贷方发生额剖析测算填报。
14、 7、去年固定资产原值：按“固资”总分类帐的借贷方总计额度或负债表上“固定资产原值”栏的数值计算填报。
15、8、商品销售量（额）：按“成品”学科借贷方总计额度剖析填报。
16、1，所得税汇算清缴填写的主表，附注与本年利润，负债表中间内在联系：年尾汇算清缴，牵涉到补缴所得税，上一年度汇算清缴少获取所得税花费，假如会计报表早已给出，必须通过以前年度损益调整开展计算，必须调整表格年初数，必须调减负债表应交税费，必须核减负债表盈余公积.必须核减本年利润盈余公积。
17、税收法律有明确规定，公司所得税汇算清缴所得税申报表，以会计事务所开具的财务审计报告中确定的本年利润为载体。
18、所得税汇算清缴填写的主表，附注与负债表之间的关系：立即计入所得税学科，虽没在抵扣，但所得税学科体现的不是年度的所得税花费。
19、汇算清缴后由以前年度损益调整学科，期终转到本年利润，在下一年度的汇算清缴时，不当作抵扣新项目，那样会导致“缴税调整前所得的”与公司的本年利润的“资产总额”不完全一致；如果是为了二者一致，则先弄花费扣减，然后做为别的纳税调增新项目填报也可以，或按企业会计制度要求，以前年度损益调整立即记入盈余公积学科。
20、负债表与本年利润的勾稽会不一致，要和利润分配表融合才可以勾稽一致。
21、因为企业会计制度对负债表日后事宜，会计制度、会计政策变更，财务会计差错更改等相关规定中，都提及要调整下年度报表的期初数；财务会计差错更改的账务处理，区别重要差错与非重要差错二种处理办法。
22、一般会计差错（非重要差错）仅调整发觉本期相关业务。
23、针对所得税审批而言，仅对所得税缴税调整，一般错误表格开展调整，因而下一年度不需要调整期初数，如应缴所得税学科，再下本年度开展会计账务处理就可以，一般额度并不算太大，按非重要差错解决，一样不用调整表格期初数。
24、2，所得税汇算清缴如何填写：关于公司所得税的汇算清缴，涉及到很多问题，一时半会也说不清，实际见国税发〔2008〕1081号，对汇算清缴表的每一栏都是有详尽的表明，一定可以满足要求了，国家税务总局官网下载。
25、推行核定征收的公司（a类）可用汇算清缴方法，核准定额征收公司所得税纳税人（b类），没有进行汇算清缴。
26、a类企业做汇算清缴可以从这几个方面考虑到：收益：核查公司收入是不是所有进账，尤其是往来账款是不是还存在着该确定为收益没有进账；2、成本费：核查公司成本结转与工资是不是配对，是否属实体现公司成本水准；3、花费：核查公司支出是否满足有关税收法律法规，计提费用项目及税前扣除新项目是不是超出税收法律法规规范；4、税款：核查公司各类税金是不是争得获取并交纳；5、补亏：用公司当初完成的收益对之前年度产生亏钱的合理合法填补（5年之内）；6、调整：对上述新项目按税收法律法规依次进行调减和核减后，依规测算本企业年度应纳税额，因此测算并交纳年度具体理应交纳的所得税税款。
27、需注意：所得税汇算清缴所讲的缴税调整，是调里程表不调帐的，在财务层面不做业务操作，只不过是在申报单中进行调整，影响只不过是公司应缴所得税，不受影响公司的息税前利润。
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